Завершился очередной отчетный период на предприятии, подведены итоги, сформирован баланс. Наступает время проанализировать полученные данные, сделать выводы о финансовом состоянии. Проведя анализ показателей деятельности, можно своевременно выявить слабые стороны экономики и принять меры к стабилизации ситуации.
Для определения платежеспособности используют показатель ликвидности. Он помогает понять, достаточен ли размер имущества предприятия для погашения долгов, как быстро можно перевести его в денежную наличность.
Группировка статей
Начинать работу по анализу следует с подготовки данных, полученных из отчетности. Суммы по статьям баланса необходимо объединить в несколько групп.
Активы баланса
Суммы активов объединяются в зависимости от того, насколько быстро их можно использовать при оплате долгов предприятия.
- Первая группа (А1) содержит средства, с помощью которых расчетные операции совершают в самый короткий срок. К ним можно отнести денежные средства в банке или кассе.
- Вторая группа (А2) состоит из средств, которые еще не являются деньгами, но могут быть реализованы в короткое время и использоваться для совершения платежей. В эту группу относится задолженность дебиторов, погашение которой ожидается в течение года.
- В третью группу (А3) входит задолженность дебиторов с более поздним сроком погашения, запасы материалов, НДС. Время реализации этих статей баланса продолжительнее, чем в первых группах. Они считаются активами с меньшей ликвидностью.
- Четвертая группа (А4) содержит внеоборотные активы. Они приобретались для длительного использования, реализуются медленно, и для платежей будут использоваться в самую последнюю очередь.
Пассивы баланса
Эти статьи группируют аналогично активам по сроку, в течение которого необходимо оплатить задолженность.
- Первая группа (П1) содержит долги, требующие первоочередной оплаты. Кроме выплаты зарплаты и налогов, к ним относится задолженность кредиторам, погасить которую, согласно договорам, следует в кратчайший срок.
- Вторая группа (П2) включает займы предприятия со сроком уплаты до одного года.
- В третью группу (П3) входит задолженность, со сроком погашения более года.
- Четвертая группа (П4) включает капиталы и различные резервы, создаваемые в компании. Как и доходы будущих периодов, они не требуют денежных затрат.
Сопоставление статей
Если сравнить суммы, полученные в соответствующих группах, можно делать первые выводы:
- если А1 > П1- средств для погашении первоочередных платежей достаточно;
- если А2 > П2 – платежеспособность предприятия в течение года достаточно устойчивая;
- если А3> П3 – кредиторы могут быть уверены в получении своих денег и через год работы компании.
Такие результаты являются хорошим показателем стабильности предприятия и можно говорить о ликвидности баланса.
Коэффициенты ликвидности
Более точные результаты можно получить, рассчитав коэффициенты ликвидности. Для этого применяют математические формулы. Если сделать расчет на несколько отчетных дат, можно проследить динамику изменения показателя.
Значение оценки ликвидности
Один из вопросов, который волнует и руководство, и сторонних пользователей отчетности – платежеспособность предприятия. Своевременная оплата задолженности говорит о надежности компании, привлекает клиентов, исключает затраты на штрафные санкции.
Низкая ликвидность активов говорит о недостаточности средств для платежей. Получение очень высоких коэффициентов не является признаком устойчивого финансового состояния. Это свидетельствует о том, что активы не приносят большого дохода и рентабельность не высока.
Грамотное управление ликвидностью – одна из задач финансовых работников. Это позволит избежать кризиса неплатежей и своевременно выполнить все обязательства перед кредиторами.